2015年会计从业资格考试会计电算化考点（第三章）(6)

第七节应付管理模块的应用

　　一.应付管理模块初始化工作

　　(一)控制参数和基础信息的设置

　　1.控制参数设置

　　(1)基本信息的设置

　　主要包括企业名称、银行账号、启用年份与会计期间设置。(2)应付款核销的设置

　　应付款核销是确定付款与采购发票、应付单据之间对应关系的操作，即指明每一次付款是哪几笔采购业务款项。应付管理模块一般提供按单据、按存货等核销方式。

　　(3)规则选项

　　应付管理模块规则选项一般包括：核销是否自动生成凭证、预付冲应付是否生成转账凭证等。

　　2.基础信息设置

　　(1)设置会计科目

　　设置会计科目是指定义应付管理模块凭证制单所需的基本科目，如应付科目、预付科目、采购科目、税金科目等。

　　(2)设置对应科目的结算方式

　　设置对应科目的结算方式即设置对应科目的付款方式，主要包括现金、支票、汇票等。

　　(3)设置账龄区间

　　设置账龄区间是指为进行应付账款账龄分析，根据欠款时间，将应付账款划分为若干等级，以便掌握对供应商的欠款时间长短。

　　(二)期初余额录入

　　初次使用应付管理模块时，要将系统启用前未处理完的所有供应商的应付账款、预付账款、应付票据等数据录入到系统中，以便以后进行核销处理。

　　当第二年度处理时，系统会自动将上年未处理完的单据转为下一年的期初余额。

　　二.应付管理模块日常处理

　　(一)应付处理

　　1.单据处理

　　(1)应付单据处理

　　企业的应付款来源于采购发票(包括专用发票、普通发票)和其他应付单。如果应付管理模块与采购管理模块同时使用，采购发票必须在采购管理模块中填制，并在审核后自动传递给应付管理模块，应付管理模块中只需录入未计人采购货款和税款的其他应付单数据。企业如果不使用采购管理模块，则全部业务单据都必须在应付管理模块中录入。

　　应付管理模块具有对采购发票与其他应付单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。

　　(2)付款单据处理

　　付款单据用来记录企业支付给供应商的款项。付款单据处理主要包括对付款单和预付单进行新增、修改、删除等操作。

　　(3)单据核销

　　单据核销主要用于建立付款与应付款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据。

　　2.转账处理

　　(1)应付冲应付

　　应付冲应付是指将一家供应商的应付款转到另一家供应商中。通过将应付款业务在供应商之间转入、转出，实现应付业务的调整，解决应付款业务在不同供应商间入错户和合并户等问题。

　　(2)预付冲应付

　　预付冲应付用于处理供应商的预付款和对该供应商应付欠款的转账核销业务。

　　(3)应付冲应收

　　应付冲应收是指用某供应商的应付款，冲抵某客户的应收款项。通过应付冲应收，将应付款业务在供应商和客户之间进

　　行转账，实现应付业务的调整，解决应付债务与应收债权的冲抵。

　　(二)票据管理

　　票据管理用来管理企业因采购商品、接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。对应付票据的处理主要是对应付票据进行新增、修改、删除及付款、退票等操作。

　　(三)生成记账凭证

　　应付管理模块为每一种类型的付款业务编制相应的记账凭证，并将记账凭证传递到账务处理模块。

　　三.应付管理模块期末处理

　　(一)期末结账

　　当月业务全部处理完毕，在采购管理模块月末结账的前提下，可执行应付管理模块的月末结账功能。

　　(二)应付账款查询

　　应付账款查询包括单据查询和账表查询。单据查询主要是对采购发票和付款单等单据的查询，账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，以及总账、明细账、单据之间的联查。

　　(三)应付账龄分析

　　账龄分析主要是用来对未核销的往来账余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督管理。